Curso Superior de Asesoría Fiscal y Tributaria (avalado por FGUSAL)

MÓDULO 1. IMPUESTO DE SOCIEDADES

Unidad didáctica 1. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
CUESTIONES PREVIAS

• Introducción
• El hecho imponible
• Componentes de la renta
• Estimación de rentas
• Operaciones vinculadas
• Presunción de obtención de rentas
• Exenciones

LA BASE IMPONIBLE

• Concepto y reglas generales
• Métodos de determinación de la base imponible
• Relación entre normas contables y fiscales
• Ingresos computables
• Gastos deducibles
• Ingresos y gastos no integrables en la base imponible
• Imputación temporal de ingresos y gastos

AMORTIZACIONES Y PROVISIONES

• Las amortizaciones
• Amortización del inmovilizado material
• Amortización del inmovilizado intangible
• La amortización fiscal
• Provisiones y contingencias
• Clases de provisiones
• Deterioros del valor

VARIACIONES PATRIMONIALES

• Concepto de variación patrimonial
• Determinación del incremento patrimonial
• Correcciones de valor por la inflación
• Incentivos fiscales por reinversión
• Valoraciones a precio de mercado

COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

• Introducción
• Plazo de compensación
• Base imponible compensable en un período impositivo
• Empresas de nueva creación
• Compensación de bases negativas de períodos prescritos
• Limitación a la compensación de bases imponibles negativas

Unidad didáctica 2. LA DEUDA TRIBUTARIA
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

• Período impositivo y devengo
• Cálculo y esquema de liquidación
• Tipos de gravamen
• Cálculo de la cuota íntegra
• Deducciones por doble imposición
• Bonificaciones
• Cálculo de la cuota íntegra ajustada

DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES

• Introducción
• Normas comunes
• Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
• Deducción por actividades de exportación
• Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros, sistemas de navegación y localización de vehículos, adaptación de vehículos para discapacitados y guarderías para hijos de trabajadores
• Deducciones por inversiones medioambientales
• Deducción por gastos de formación profesional
• Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos
• Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios
• Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo, a mutualidades de previsión social y aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

PAGOS A CUENTA Y GESTIÓN DEL IMPUESTO

• Retenciones e ingresos a cuenta
• Pagos fraccionados
• Gestión del impuesto

EL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS COMO GASTO

• Introducción
• Diferencias permanentes
• Diferencias temporales

Unidad didáctica 3. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN

ÁMBITO DE APLICACIÓN Y CIFRA DE NEGOCIOS

• Objetivo y tipos de incentivos
• La cifra de negocios

INCENTIVOS RELATIVOS A LAS AMORTIZACIONES

• Libertad de amortización
• Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
• Amortización acelerada del inmovilizado
• Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión

OTROS BENEFICIOS FISCALES

• Tipo reducido de tributación
• Provisión para insolvencias de deudores
• Deducción para el fomento del uso de nuevas tecnologías

MÓDULO 2.IVA

Unidad didáctica 1. OPERACIONES INTERIORES
NATURALEZA Y HECHO IMPONIBLE

• Naturaleza
• Normas aplicables
• Ámbito de aplicación
• El hecho imponible
• Operaciones no sujetas
• Devengo del impuesto
• Lugar de realización del hecho imponible
• El sujeto pasivo
• Repercusión del impuesto
• Rectificación de las cuotas repercutidas
• Cálculo del IVA

EXENCIONES

• Concepto y características
• Exenciones en operaciones interiores

BASE IMPONIBLE Y TIPOS IMPOSITIVOS

• Concepto y regla general
• Reglas especiales
• Modificación de la base imponible
• Determinación de la base imponible
• Tipos impositivos

Unidad didáctica 2. DEDUCCIONES, DEVOLUCIONES Y COMERCIO EXTERIOR
DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES

• Introducción
• Requisitos del derecho a la deducción
• Cuotas deducibles
• Cuotas que no pueden deducirse
• Ejercicio del derecho a la deducción
• Rectificación de las deducciones
• Regla de Prorrata
• Regularización de deducciones por bienes de inversión
• Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad
• Deducciones anteriores al comienzo de las actividades
• Devoluciones

IMPORTACIONES

• Concepto y hecho imponible
• Operaciones asimiladas a las importaciones
• Exenciones
• Devengo
• Base imponible
• Sujeto Pasivo
• Responsables

EXPORTACIONES, ÁREAS EXENTAS Y REGÍMENES SUSPENSIVOS

• Exportaciones
• Exenciones en las Exportaciones
• Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones
• Áreas exentas
• Regímenes aduaneros y fiscales

Unidad didáctica 3. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS Y REGÍMENES ESPECIALES
OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

• Concepto y características
• Introducción
• Adquisiciones intracomunitarias
• Entregas intracomunitarias
• Operaciones asimiladas a las intracomunitarias
• Transportes intracomunitarias de bienes
• Obligaciones formales de las operaciones intracomunitarias
• Regímenes particulares

REGÍMENES ESPECIALES

• Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte,antiguedades y objetos de colección
• Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión
• Régimen especial de las agencias de viajes
• Régimen especial del recargo de equivalencia
• Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
• Régimen especial del grupo de entidades

RÉGIMEN SIMPLIFICADO Y RÉGIMEN ESPECIAL DE LA AGRICULTURA,GANADERÍA Y PESCA

• Régimen simplificado
• Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Unidad didáctica 1. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE (I)
RENTAS EXENTAS

• Rentas exentas

BASE IMPONIBLE Y NORMAS ESPECIALES DE VALORACIÓN

• Proceso para determinar la base imponible
• Métodos de determinación de la base imponible
• Estimación de rentas
• Operaciones vinculadas

RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

• Concepto y características de los rendimientos del trabajo
• Concepto que tienen la consideración de rendimientos del trabajo
• Dietas y gastos de locomoción, manutención y estancia
• Retribuciones en especie exceptuadas de gravamen
• Cálculo del rendimiento neto del trabajo
• Reducciones por rendimiento del trabajo

Unidad didáctica 2. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE (II)
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO

• Concepto y delimitación de los rendimientos íntegros
• Reglas especiales de valoración y otros supuestos
• Gastos deducibles
• Reducciones del rendimiento neto

RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

• Concepto y delimitación de los rendimientos íntegros
• Rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad
• Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
• Rendimientos procedentes de contratos de seguro de vida o invalidez y de operaciones de capitalización
• Otros rendimientos
• Gastos deducibles
• Reducciones del rendimiento neto
• Reducciones

RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

• Concepto de rendimientos de actividades económicas
• El arrendamiento o compraventa de inmuebles como actividad económica
• Distinción entre rendimientos de actividades económicas y rendimientos del trabajo
• Distinción entre rendimientos de actividades económicas y rendimientos del capital mobiliario
• Distinción entre actividades empresariales y profesionales
• Régimen de los elementos patrimoniales afectos
• Regímenes de tributación

GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

• Concepto y delimitación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
• Ganancias patrimoniales exentas
• Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales
• Coeficientes de actualización
• Ganancias patrimoniales procedentes de elementos adquiridos antes de 31de diciembre de 1994
• Cuantificación de la ganancia o pérdida patrimonial
• Exención por reinversión en vivienda habitual
• Ganancias patrimoniales no justificadas

Unidad didáctica 3. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
DETERMINACIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE

• Clases de renta
• Integración y compensación de rentas
• Cálculo de la base liquidable
• Reducciones por pensiones compensatorias

CÁLCULO DE LA CUOTA LIQUIDA

• Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares
• Cálculo del impuesto estatal
• Cálculo del impuesto autonómico

DEDUCCIONES DE LA CUOTA

• Deducción por inversión en vivienda habitual
• Deducción por incentivos a la inversión en actividades económicas
• Deducción por donativos
• Deducción por ventas obtenidas en Ceuta y Melilla
• Deducción por inversiones en bienes de interés cultural
• Deducción por cuenta ahorro-empresa
• Límites de determinadas deducciones
• Reducciones autonómicas

CUOTA DIFERENCIAL

• Determinación de la cuota diferencial
• Deducción por maternidad
• Deducción por nacimiento o adopción

Unidad didáctica 4. TRIBUTACION FAMILIAR, REGÍMENES ESPECIALES Y GESTION DEL IMPUESTO
TRIBUTACIÓN FAMILIAR

• Características del régimen de tributación conjunta
• Modalidades de unidad familiar
• Opción por la tributación conjunta
• La tarifa del Impuesto en la declaración conjunta
• La conveniencia o no de optar por la tributación conjunta

REGÍMENES ESPECIALES

• Imputación de rentas inmobiliarias
• Régimen de atribución de rentas
• Transparencia fiscal internacional
• Derechos de imagen
• Régimen especial para trabajadores desplazados a territorio español
• Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en paraísos fiscales

PAGOS A CUENTA

• Concepto y clases de pagos a cuenta
• La obligación de retener e ingresar a cuenta
• Excepción a la obligación de retener
• Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta
• Retenciones sobre rendimientos del trabajo
• Retenciones sobre alquileres
• Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario
• Retenciones sobre rendimientos de actividades profesionales
• Retenciones sobre rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales
• Retenciones sobre rendimientos de determinadas actividades en estimación objetiva
• Otras Retenciones
• Ingresos a cuenta

GESTIÓN DEL IMPUESTO

• Obligación de declarar
• Procedimiento de gestión del IRPF
• Compensación de cuotas entre cónyuges
• Liquidaciones provisionales
• Responsabilidad patrimonial del contribuyente
• Orden jurisdiccional

MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES, TRANSMISIONES, ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS

Unidad didáctica 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

• Naturaleza y objeto
• Ámbito territorial de aplicación
• Cuestiones previas
• El hecho imponible
• Presunciones de hechos imponibles
• Sujetos pasivos y responsables
• La base imponible

CÁLCULO DEL IMPUESTO

• Base liquidable
• Tipo de gravamen y cuota íntegra
• Deuda tributaria

NORMAS ESPECIALES Y GESTIÓN DEL IMPUESTO

• Devengo y preescripción
• Normas especiales
• Normas especiales en casos de herencias
• Obligaciones formales
• Gestión del impuesto
• Infracciones y sanciones

Unidad didáctica 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURíDICOS DOCUMENTADOS
NORMATIVA Y REGLAS GENERALES

• El ITP y AJD como tributo cedido
• Fuentes normativas
• Modalidades del Impuesto
• Naturaleza y características
• Ámbito de aplicación territorial
• Reglas generales
• Delimitación con el IVA
• Relación con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

MODALIDADES DEL IMPUESTO

• Transmisiones Patrimoniales Onerosas
• Operaciones societarias
• Actos jurídicos documentados

DISPOSICIONES COMUNES

• Beneficios fiscales
• Comprobación de valores
• Devengo y prescripción
• Autoliquidación
• Aplazamientos y fraccionamientos
• Devolución del impuesto

Unidad didáctica 3. OTROS IMPUESTOS
LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE LAS ENTIDADES LOCALES

• Concepto y tipos de ingreso
• Las ordenanzas fiscales
• Las tasas
• Los precios públicos
• Las contribuciones especiales
• Los impuestos

EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

• Naturaleza y Hecho imponible
• Exenciones
• Sujeto pasivo
• Cuotas
• Bonificaciones
• Devengo y período impositivo
• Gestión del impuesto
• Otros aspectos del impuesto
• La superficie de los locales

OTROS IMPUESTOS

• Impuesto sobre Bienes inmuebles
• Naturaleza y hecho imponible
• Exenciones
• Sujeto pasivo
• Base imponible y base liquidable
• Cuota, tipos de gravamen y bonificaciones
• Devengo y período impositivo
• Gestión del impuesto
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
• Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana