Postgrado en fiscalidad y tributación

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO
1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
2. Funcionamiento general del Impuesto IVA
3. Esquema general del IVA
4. Principales fuentes del derecho en el IVA
5. El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
6. Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
2. El ámbito de aplicación territorial del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA
1. Introducción: Los elementos del hecho imponible
2. Entregas de bienes
3. El autoconsumo de bienes
4. Prestaciones de servicios
5. Adquisiciones intracomunitarias
6. Importaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Disposiciones generales
2. Exenciones aplicables a ciertas actividades de
interés general: sanitarias, educativas,
sociales, culturales, deportivas, financieras e
inmobiliarias
3. Exenciones relativas a otras actividades
4. Exenciones técnicas
5. Exenciones relacionadas con las operaciones
intracomunitarias
6. Exenciones de las prestaciones de servicios
realizadas por intermediarios
7. Exenciones de las operaciones vinculadas al
tráfico internacional de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN
DEL HECHO IMPONIBLE
1. Introducción: La aplicación de las reglas
generales y especiales
2. Localización del hecho imponible de las
entregas de bienes
3. Localización del hecho imponible de las
prestaciones de servicios
4. Localización del hecho imponible en las
adquisiciones intracomunitarias
5. Localización del hecho imponible de las
importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. El sujeto pasivo y los responsables en las
operaciones interiores
2. La inversión del sujeto pasivo
3. Supuestos especiales: Comunidades de
bienes y otras entidades del artículo (35.4) de
la Ley General Tributaria
4. Responsables del Impuesto
5. Obligaciones materiales del sujeto pasivo
6. Obligaciones formales del sujeto pasivo
7. Obligaciones relativas a determinadas
operaciones de importación y de exportación

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD
DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Disposiciones generales
2. Devengo en las entregas de bienes y
prestaciones de servicios
3. Devengo en las adquisiciones
intracomunitarias de bienes
4. Devengo en las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN
EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Definición y reglas generales
2. Métodos de determinación de la base
imponible
3. Fijación provisional de la base imponible
4. Entregas de bienes y prestaciones de
servicios: Conceptos incluidos y excluidos de
la base imponible
5. Base imponible en las adquisiciones
intracomunitarias de bienes
FINTECH | FINB019
6. Base imponible en las importaciones de
bienes
7. Reglas específicas de fijación de la base
imponible El Autoconsumo
8. Base imponible en las operaciones entre
partes vinculadas
9. Otras operaciones (comisión de venta;
comisión de compra; mediación en nombre
propio)
10. La modificación de la base imponible

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS
DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Aplicación de los tipos
2. Estructura y niveles de los tipos: general,
reducido y superreducido
3. Disposiciones temporales para determinados
servicios de gran intensidad de mano de obra
4. Últimos cambios en materia de tipos
impositivos y su aplicación práctica

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y
DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL
VALOR AÑADIDO
1. Reglas generales
2. Reglas especiales
3. Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES
FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO
SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Obligaciones formales del sujeto pasivo

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Declaraciones censales (obligados; modelo;
contenido)
2. Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de
presentación)
3. Declaraciones informativas (modelos 390 y
349)
4. Nombramiento de representante
5. Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES
DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Régimen especial de las PYMES
2. Régimen especial de la agricultura, ganadería
y pesca
3. Régimen especial aplicable a los bienes
usados, objetos de arte, antigüedades y
objetos de colección
4. Régimen especial de las agencias de viajes
5. Régimen especial del recargo de equivalencia
6. Régimen especial aplicable al oro de inversión
7. Regímenes especiales aplicables a los
servicios de telecomunicaciones, de
radiodifusión o de televisión y a los prestados
por vía electrónica
8. Régimen especial del grupo de entidad
MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS
DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación
del Impuesto
2. Hecho imponible
3. Contribuyentes
4. Contribuyentes Exentos
5. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN
EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Determinación de la base imponible: especial
referencia a las relaciones entre contabilidad y
fiscalidad
2. Reserva de capitalización
3. Imputación temporal de ingresos y gastos
4. Compensación de bases negativas de
ejercicios anteriores

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES
1. Introducción Legislación contable y fiscal
2. Sistema de Amortización
3. Libertad de Amortización
4. Amortización de elementos de inmovilizado
intangible

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS,
PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES
1. Introducción Diferencia entre correcciones
valorativas por deterioro y por provisión
2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro
de valor de los elementos patrimoniales
3. Provisiones Régimen contable y Régimen
fiscal
4. Gastos no deducibles
FINTECH | FINB019
5. Limitación en la deducibilidad de los gastos
financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN
1. Introducción: reglas de valoración en el
Impuesto sobre Sociedades
2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla
general y reglas especiales
3. Valoración de las transmisiones
4. Valoración de las operaciones societarias
5. Operaciones vinculadas
6. Otras reglas de valoración
7. Efectos de la valoración contable diferente a la
fiscal
8. Reducción de ingresos procedentes de
determinados activos intangibles

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA
INTEGRA
1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el
Impuesto sobre Sociedades
2. Exenciones
3. Tipos de Gravamen
4. Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y
BONIFICACIONES
1. Introducción: Deducciones y bonificaciones en
el Impuesto sobre Sociedades
2. Deducción para evitar la doble imposición
internacional
3. Bonificaciones
4. Deducciones por inversiones para incentivar
determinadas actividades

UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN
DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Introducción: Gestión y liquidación del
Impuesto sobre Sociedades
2. El índice de entidades
3. Obligaciones contables
4. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos
fraccionados
5. Declaración del Impuesto de Sociedades
6. Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL
IMPUESTO DE SOCIEDADES
1. Diferencias entre el resultado contable y el
resultado fiscal
2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por
impuesto corriente
3. Impuesto diferido
4. Compensación de bases imponibles negativas
5. Variaciones del tipo impositivo
6. Diferencias temporarias derivadas de ingresos
y gastos registrados directamente en el
patrimonio neto
7. Diferencias temporarias por combinación de
negocios
8. Diferencias temporarias por reconocimiento
inicial de un elemento que no procede de una
combinación de negocios si su valor difiere del
atribuido a efectos fiscales
9. Contabilización del impuesto sobre beneficios
en las microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES
EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Régimenes especiales en el Impuesto sobre
Sociedades: Consideraciones generales
2. Entidades dedicadas al arrendamiento de
viviendas
3. Incentivos fiscales para las empresas de
reducida dimensión
4. Régimen fiscal de determinados contratos de
arrendamiento financiero
MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
PATRIMONIO (IRPF-IP)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES
SOBRE EL IRPF
1. Marco normativo: regulación básica del
Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas
2. Introducción al IRPF
3. Cesión parcial del IRPF a las comunidades
autónomas
4. Obligados a presentar la declaración por el
Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas
5. Sujeción al IRPF: aspectos materiales
6. Sujeción al IRPF: aspectos personales
7. Sujeción al IRPF: aspectos temporales
8. Esquema de liquidación

UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL
TRABAJO EN EL IRPF
FINTECH | FINB019
1. Rendimientos íntegros del trabajo a efectos
fiscales: Concepto
2. Rendimientos estimados del trabajo y
operaciones vinculadas
3. Rendimientos del trabajo en especie
4. Consideración fiscal de las dietas y
asignaciones para gastos de viaje
5. Rendimiento neto del trabajo a integrar en la
base imponible
6. Individualización de los rendimientos del
trabajo
7. Imputación temporal de los rendimientos del
trabajo

UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL
CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF
1. Introducción: rendimientos de capital
2. Concepto de rendimiento de capital
inmobiliario
3. Rendimiento íntegro de capital inmobiliario
4. Gastos deducibles y no deducibles
5. Rendimiento neto
6. Reducciones del rendimiento neto
7. Rendimiento neto reducido
8. Individualización de los rendimientos del
capital inmobiliario
9. Imputación temporal de los rendimientos de
capital inmobiliario
10. Declaración de los bienes inmuebles no
afectos a actividades económicas, excluida la
vivienda habitual e inmuebles asimilados

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL
CAPITAL MOBILIARIO
1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario:
Concepto y clasificación
2. Rendimientos a integrar en la base imponible
del ahorro
3. Rendimientos a integrar en la base imponible
general
4. Valoración de los rendimientos del capital
mobiliario en especie
5. Individualización de los rendimientos del
capital mobiliario
6. Imputación temporal de los rendimientos del
capital mobiliario

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE
ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF.
CUESTIONES GENERALES
1. Concepto de rendimientos de actividades
económicas
2. Delimitación de los rendimientos de
actividades económicas
3. Elementos patrimoniales afectos a una
actividad económica
4. Método y modalidades de determinación del
rendimiento neto de las actividades
económicas
5. Obligaciones contables y registrales de los
contribuyentes titulares de actividades
económicas
6. Criterios de imputación temporal de los
componentes del rendimiento neto de
actividades económicas
7. Individualización de los rendimientos de
actividades económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE
ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF.
MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
1. Concepto y ámbito de aplicación del método
de estimación directa
2. Determinación del rendimiento neto
3. Amortizaciones: dotaciones del ejercicio
fiscalmente deducibles
4. Incentivos fiscales aplicables a empresas de
reducida dimensión
5. Determinación del rendimiento neto reducido
6. Determinación del rendimiento neto reducido
total
7. Tratamiento de las ganancias o pérdidas
patrimoniales derivadas de elementos afectos
al ejercicio de actividades económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE
ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN
DIRECTA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS
DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y
FORESTALES
1. concepto y ámbito de aplicación
2. Cálculo del rendimiento neto reducido de la
actividad
3. Determinación del rendimiento neto reducido
total

UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE
ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN
DIRECTA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES
AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
1. Concepto y ámbito de aplicación
FINTECH | FINB019
2. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y
de transformación de productos naturales a
las que resulta aplicable el método de
estimación objetiva
3. Determinación del rendimiento neto
4. Determinación del rendimiento neto reducido
total

UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES
EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE
RENTAS
1. Imputaciones de renta
2. Imputación de rentas inmobiliarias
3. Imputación de rentas de las agrupaciones de
interés económico (A.I.E.), españolas y
europeas, y de uniones temporales de
empresas (U.T.E.)
4. Imputación de rentas en el régimen de
transparencia fiscal internacional
5. Imputación de rentas por la cesión de
derechos de imagen
6. Imputación de rentas por socios o partícipes
de instituciones de inversión colectiva
constituidas en paraísos fiscales
7. Régimen de atribución de rentas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS
PATRIMONIALES
1. Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
2. Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
3. Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
4. Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
5. Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
6. Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
7. Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
8. Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF
1. Integración y compensación de rentas: Introducción
2. Reglas de integración y compensación de rentas
3. Reglas de integración y compensación en tributación conjunta

UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE
1. Determinación de la base liquidable general y
base liquidable del ahorro: Reducciones de la
base imponible general
2. Reducciones de la base imponible general
3. Base liquidable general y base liquidable
general sometida a gravamen
4. Base liquidable del ahorro

UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF

UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA

UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF

UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

UNIDAD DIDÁCTICA 18. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL
PATRIMONIO

UNIDAD DIDÁCTICA 19. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE DONACIONES E IMPUESTOS LOCALES (IBI, IAE, IVTM, ICIO, PLUSVALÍAS MUNICIPALES)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DONACIONES

UNIDAD DIDÁCTICA 2. HACIENDAS LOCALES: IBI E IAE

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HACIENDAS LOCALES: OTROS IMPUESTOS